Fakturace pro řemeslníky: zálohy, materiál a EET 2.0 od roku 2027
Hotovost při předání, záloha na materiál, QR platba u zákazníka. Co musí být na faktuře řemeslníka a které platby budete od 1. ledna 2027 evidovat v EET 2.0.
Řemeslník fakturuje jinak než kancelář. Práci odvádíte u zákazníka, na materiál často chcete zálohu a peníze někdy dostanete rovnou při předání. Od 1. ledna 2027 navíc záleží na tom, jak vám zákazník zaplatí, protože platby přijaté na místě spadají pod EET 2.0.
Co musí být na faktuře
Neplátce DPH. Zákon o DPH vám náležitosti faktury nepředepisuje. Občanský zákoník ale každému podnikateli ukládá uvádět na obchodních listinách jméno, sídlo, IČO a údaj o zápisu do evidence, u živnostníka tedy do živnostenského rejstříku (§ 435 občanského zákoníku). V praxi k tomu patří číslo faktury, datum vystavení a splatnosti, údaje o zákazníkovi, popis práce a materiálu, částka a platební údaje. Sazbu ani částku DPH neuvádíte. Je dobré výslovně napsat, že nejste plátce DPH.
Plátce DPH. Vystavujete daňový doklad s náležitostmi podle § 29 zákona o DPH: označení a DIČ obou stran, evidenční číslo, rozsah a předmět plnění, datum vystavení, datum uskutečnění plnění, jednotkovou cenu bez daně, základ daně, sazbu a výši daně. Firmě nebo jinému podnikateli ho musíte vystavit do 15 dnů ode dne, kdy vznikla povinnost přiznat daň, typicky ode dne uskutečnění plnění (§ 28). U smlouvy o dílo je dnem uskutečnění plnění den převzetí díla (§ 21 odst. 4).
Plátcem DPH se stanete od 1. ledna roku následujícího po roce, ve kterém váš obrat v tuzemsku překročil 2 000 000 Kč. Když v průběhu roku překročíte 2 536 500 Kč, jste plátcem už ode dne následujícího (§ 6 zákona o DPH).
Práce a materiál na jedné faktuře
Práci i materiál klidně uveďte na jedné faktuře, jen je rozepište do samostatných položek: práci v hodinách nebo úkonech, materiál podle druhu a množství, zvlášť třeba dopravu. Zákazník lépe pochopí cenu a vy máte podklad, kdyby se později ptal. Pokud jste plátce DPH, uveďte u každé položky sazbu podle druhu plnění. Zákon o DPH zná sazby 21 % a 12 % (§ 47).
U delších zakázek se vyplatí výkaz práce: kdy jste na zakázce byli, kolik hodin a co jste udělali. Když ho přiložíte k faktuře, předejdete dohadům o počtu hodin.
Zálohy na materiál
Před větší zakázkou je běžné chtít zálohu, hlavně na materiál. Vystavíte zálohovou fakturu, která je jen výzvou k platbě. Po dokončení vystavíte konečnou fakturu a zaplacenou zálohu v ní odečtete, aby zákazník viděl, kolik zbývá doplatit.
Pokud jste plátce DPH, vzniká vám povinnost přiznat daň už ke dni přijetí zálohy, jestliže je v tu chvíli známo, co dodáte, jaká bude sazba daně a kde je místo plnění (§ 20a zákona o DPH). Je-li zákazník firma nebo podnikatel, vystavíte mu do 15 dnů daňový doklad k přijaté platbě (§ 28). Konečná faktura pak zálohu i daň z ní zohlední.
Přenesená daňová povinnost u stavebních prací
Tato část se týká jen plátců DPH. Pokud jako plátce provádíte stavební nebo montážní práce, které odpovídají kódům 41 až 43 klasifikace CZ-CPA, pro jiného plátce a s místem plnění v tuzemsku, použijete režim přenesení daňové povinnosti (§ 92e). DPH na faktuře nevyčíslujete, uvedete text „daň odvede zákazník“ (§ 29 odst. 2) a daň přizná odběratel.
Pro domácnost, pro odběratele, který není plátcem, ani pro plátce, který si práci objednává soukromě a ne pro své podnikání (§ 92a odst. 2), se režim nepoužije a fakturujete s DPH běžně. Jestli vaše konkrétní práce pod kódy 41 až 43 spadá, si při pochybnostech ověřte u daňového poradce.
EET 2.0: týká se řemeslníků?
Často ano. Od 1. ledna 2027 evidujete platby, které přijmete při osobním kontaktu se zákazníkem, a to bez ohledu na to, jestli jste plátce DPH. Rozhoduje, kdy a jak zákazník platí:
| Situace | Evidovat? |
|---|---|
| Po dokončení práce převezmete hotovost a předáte fakturu. | Ano |
| Zákazník zaplatí kartou na vašem terminálu, když jste u něj. | Ano |
| Zákazník naskenuje QR kód z faktury a zaplatí, zatímco jste u něj. | Ano |
| Zákazník vám dá zálohu na materiál v hotovosti. | Ano. Každá platba se posuzuje zvlášť, doplatek evidujete jen tehdy, když ho také přijmete osobně. |
| Zákazník zaplatí fakturu později převodem z domova. | Ne |
| Záloha i doplatek přijdou převodem bez osobního kontaktu. | Ne |
Když pracujete u zákazníků a ne ve vlastní provozovně, oznamujete v Daňové informační schránce (DIS+) evidenční jednotku druhu „Sám podnikatel“. Pokladní certifikát je zdarma a jako pokladna stačí mobil s pokladní aplikací.
OSVČ v 1. pásmu paušální daně, jejichž příjmy ze samostatné činnosti za předchozí rok nepřesáhly 1 000 000 Kč, se mohou místo evidence přihlásit k přirážce 1 400 Kč měsíčně (EET OFF). Přihlásit se musíte do 11. ledna 2027, podrobnosti najdete v článku EET OFF 2027: připlatit si, nebo evidovat?
Jestli se vás evidence týká, ověříte v nástroji Týká se mě EET? Všechna pravidla shrnuje článek EET 2.0 od 1. ledna 2027.
Jak vám pomůže Fakturuj.cz
- QR platba na každé faktuře. PDF faktury s platbou převodem obsahuje QR kód, zákazník zaplatí z mobilní banky bez přepisování čísla účtu.
- Zálohy bez přepisování. Vystavíte zálohovou fakturu a konečná faktura zálohu odečte. Pokud jste plátce DPH, vytvoří Fakturuj.cz po zaplacení zálohy daňový doklad k přijaté platbě automaticky.
- Faktura přímo u zákazníka. V mobilní aplikaci Fakturuj vystavíte fakturu hlasem nebo z fotky.
- Zakázky a výkaz práce. Čas na zakázce měříte stopkami nebo zapisujete ručně. V tarifu Pro z odpracovaných hodin vytvoříte výkaz práce v PDF.
Evidenci plateb k fakturám ve Fakturuj.cz spustíme před 1. lednem 2027.
Časté otázky
Musím evidovat platbu, když zákazník zaplatí QR kódem až večer z domova? Ne. Platba převodem bez osobního kontaktu není kontaktní platba. Evidovali byste ji jen tehdy, kdyby zákazník zaplatil na místě, zatímco jste u něj.
Můžu dát práci a materiál na jednu fakturu? Ano. Rozepište je do samostatných položek s množstvím a cenou. Plátce DPH uvede u každé položky sazbu podle druhu plnění.
Týká se přenesená daňová povinnost i neplátců? Ne. Režim podle § 92e používá plátce DPH, který provádí stavební nebo montážní práce pro jiného plátce. Neplátce fakturuje bez DPH jako obvykle.