Minimální zálohy OSVČ a paušální daň pro rok 2027: Přehled změn

Vláda schválila novou průměrnou mzdu pro rok 2027. Zjistěte, jak se zvýší odvody na sociální a zdravotní pojištění i paušální daň v 1. pásmu.

Ačkoliv se rok 2027 může zdát ještě daleko, legislativní procesy běží s předstihem. Vláda již schválila nařízení, které určuje výši průměrné mzdy pro rok 2027. Pro podnikatele (OSVČ) to znamená jediné – další zvýšení minimálních záloh na sociální a zdravotní pojištění i nárůst paušální daně.

Připravili jsme pro vás přehledné shrnutí toho, co přesně se mění, koho se změny dotknou a jak se na ně včas připravit.

Co se mění?

Základem pro výpočet odvodů OSVČ je průměrná mzda. Ta se počítá ze všeobecného vyměřovacího základu (pro rok 2025 byl stanoven na 48 900 Kč) a přepočítacího koeficientu (1,0565). Průměrná mzda pro rok 2027 tak vzroste na 51 663 Kč.

Z této částky se odvíjejí minimální měsíční zálohy pro OSVČ na hlavní činnost. V roce 2027 budou vypadat následovně:

• Sociální pojištění: Minimální záloha stoupne na 5 281 Kč měsíčně.
• Zdravotní pojištění: Minimální záloha se zvýší na 3 488 Kč měsíčně.
• Paušální daň (1. pásmo): Celková měsíční platba vzroste na 9 662 Kč.

Poznámka: Návrh byl aktuálně schválen vládou a míří do parlamentu. Vzhledem k tomu, že jde o standardní každoroční valorizaci, dá se očekávat jeho schválení bez větších změn.

Koho se to týká?

Zvýšení se dotkne velké části českých živnostníků a podnikatelů:

• OSVČ na hlavní činnost: Pokud platíte minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění, budete muset od roku 2027 posílat státu více peněz. Pokud již nyní platíte zálohy vyšší (vypočítané z vašeho skutečného zisku v podaných přehledech), tato změna se vás bezprostředně netýká, dokud váš zisk neklesne pod minimální hranici.
• OSVČ v paušálním režimu: Změna se týká všech podnikatelů přihlášených k paušální dani v 1. pásmu (roční příjmy do 1 milionu Kč, případně do 1,5 milionu Kč u vybraných profesí).

Od kdy to platí?

Nové výše záloh a paušální daně nabývají účinnosti 1. ledna 2027.

Zvýšené zálohy se poprvé projeví v platbách za leden 2027. U paušální daně je splatnost do 20. dne v daném měsíci (tedy do 20. ledna 2027). U sociálního pojištění je splatnost do konce daného měsíce a u zdravotního pojištění do 8. dne měsíce následujícího.

Co musíte udělat?

Zatím není třeba panikařit ani měnit trvalé příkazy v bance. Změna začne platit až za několik let. Až se však rok 2027 přiblíží, nezapomeňte na následující kroky:

1. Aktualizace trvalých příkazů: V lednu 2027 si v internetovém bankovnictví upravte výši odcházejících plateb na příslušné účty ČSSZ, vaší zdravotní pojišťovny nebo finančního úřadu (v případě paušální daně).
2. Kontrola limitů: Pokud jste v paušálním režimu, ujistěte se, že stále splňujete podmínky pro 1. pásmo.

Praktické tipy a doporučení od Fakturuj.cz

• Plánujte cash flow: Zvýšení odvodů znamená, že vám měsíčně z účtu odejde o několik stovek korun více. Počítejte s tímto výdajem ve svém dlouhodobém finančním plánu.
• Vyhodnoťte výhodnost paušální daně: S rostoucí částkou paušální daně (téměř 10 tisíc Kč měsíčně) se některým OSVČ s nižšími příjmy nebo vysokými reálnými náklady může vyplatit návrat ke klasickému zdanění a uplatňování výdajových paušálů. Ve Fakturuj.cz si můžete snadno evidovat své příjmy a náklady a před koncem roku si spočítat, která varianta pro vás bude v roce 2027 výhodnější.
• Hlídejte si termíny: Nezapomeňte, že nedoplatek na zálohách může vést k nepříjemným penále. Nastavte si upomínku do kalendáře na prosinec 2026, abyste trvalé příkazy stihli včas změnit.